美国富翁用巨额人寿险避税

美国最近有一本新书，刚一上市就引起市场瞩目，书名是《成为百万富翁的八个步骤》，作者系统地采访调查了美国170位百万富翁，从他们的致富经验中，归纳出这本人人都可实践、晋身7位数身价的行动手册。这本书的作者查理斯·卡尔森，美国读者对他并不陌生，过去几年来他写的几本股市投资的书，都曾高居《纽约时报》畅销书排行榜前10名。在他的八个步骤中，最有意思的是第七步，也即“把国税局当作投资伙伴，善用之”。在他看来，厌恶国税局并不是建设性的思维，应该把国税局当成自己的投资伙伴，注意新税务规定，善于利用免税投资理财工具，使国税局成为致富的助手。无独有偶，美国媒体近日还披露了“把国税局当作投资伙伴”的一些美国富翁以合法手段避税的新做法。合法避税的新招数最近几个月，美国的一些年长的富翁为他们自己购买了巨额的人寿保险。奇怪的是，这些人并没有购买那些保险费率最低的人寿险，而是买了费率最高的人寿险。他们中的大多数人都愿意购买10倍于最低费率的那种高额人寿险。据悉，这是纽约一位律师和一名加利福尼亚化学工程师的“发明”。根据这项“发明”，每投保一美元就能逃税9美元。买1000万美元的保险，就可以在个人所得税、赠予税、遗产税和房地产税等方面逃税9000万美元甚至更多。对此，纽约律师乔纳森认为，“自从这种发财手段被巧妙地分成几部分进行以来，我并不认为这是件好事，但它确实对那些急切发财、又想避税的人是有利的。”这种技术性的避税是合法的，并曾在1996年被美国国税局所赞扬。但是一些税收律师对此却不以为然，他们认为，这些是一种赠给他们继承人的伪装的礼物，这种伪装的礼物应该像其他礼物一样被征税。法律专家指出，其实这种在人寿保险方面避税的做法“得益于”一项1913年通过的法律，法律规定：在投保人去世时，继承人所继承的人寿保险收入是免税的，在一定意义上，用在保险上的投资被视为给继承人的礼物。遗憾的是，该法的本意是为了帮助那些寡妇和孤儿，但现在却成了一些富人合法避税的手段。在过去的18个月里，已有数十亿美元的这种保单被售出，这意味着上百亿的税在未来10年将无法流入联邦政府的金库里。在最近的几个月里，保险金额为440万美元、1000万美元、1500万美元、2500万美