借记卡背后的黑手

2006年10月，某市地税局稽查局根据群 众举报，成立专案组对某丝织有限公司2001 年1月1日至2002年12月31日履行纳税义 务情况实施专案稽查。 该丝织有限公司是某镇私营企业，主要从 事丝绒织品的产销业务。2001年度申报销售 收入29452209.04元，申报应纳税所得额 9110.49元；2002年申报销售收入 36232549.49元，申报应纳税所得额－ 246933.23元。 专案组在对举报材料进行认真研究、分析 的基础上，拟出以企业产销存情况为稽查重 点，以企业账务管理为突破口的检查方案。 方案确定后，专案组依照法定的程序，积 极组织证据的搜集工作，并把取证重点放在企 业出纳人员的办公室。为了避免当事人转移、 销毁证据，专案组采取暗中“人盯人”的措施， 对现场人员的所有行为实施监控，最终在出纳 处发现该企业2003年度账外销售收入、支出、 费用等现金流水账以及用于存取销售货款的 三张个人信用“借记卡”，从而为案情突破奠定 了基础。 在检查方法上，专案组采取“账面检查和 外部调查相结合”的方式，确定了以“借记卡” 为主线，全面展开2001年、2002年企业隐瞒 收入的证据搜集工作。 一方面专案组找企业领导、财务负责人、 出纳询问，督促他们提供当时的纳税资料和账 务处理情况，并结合案情，有针对性地提出一 些问题，由此基本摸清了企业不开票销售收入 的来龙去脉，了解到企业账户和货款流向等情 况；同时专案组在银行的积极配合下取得了 “借记卡”开户以来的往来情况，初步掌握了 2001年、2002年企业未开票作收入偷逃税款 的证据。另一方面，根据“借记卡”银行对账单 上客户在苏州、嘉兴等地较为集中的特点，专 案组在当地地税稽查局的支持配合下，选择了 有代表性的几个大客户进行外调，使“个人借 记卡”所记录内容大多未开票销售这一事实的 真实性得到了进一步证实，形成了证据链。 2001年度，该公司收取销货款存进“个人 信用借记卡”未入账金额905072.40元；2002 年度，该公司收取销货款存进“个人信用借记 卡”未入账金额5218916.92元，同时取得账外 资金银行存款利息3689.78元；2003年1月1 日至9月30日，该公司收取销货款存进“个人 信用借记卡“未入账金额11894741.99元，同 时取得账外资金银行存款利息113223.17元。 综上所述