企业应收账款账龄分析

在市场经济条件下，激烈 的市场竞争迫使企业以各种 手段扩大销售，赊销成为企 业提高竞争力的重要手段。 但是，如果不加强对赊销所 产生的应收账款进行有效管 理，赊销不仅不能给企业带 来经济利益，反而会使企业 蒙受损失。因此，企业必须加 强对应收账款回收情况的监 督管理。 应收账款的信用期限不 同，发生应收账款的时间也有 长有短，有的尚在信用期内， 有的正好到期，有的则超过了 信用期。对于超过信用期的 应收账款，拖欠时间越长。收 回的可能性越小，发生坏账的 可能性也越大。 对此，企业应随时掌握应 收账款的回收情况，及时做好 催收工作。对应收账款回收 情况的监督，可以通过编制账 龄分析表进行。利用账龄分 析表，企业可以及时掌握以下 情况：有多少欠款尚在信用期 内，有多少欠款正好到期，有 多少欠款超过了信用期，超过 不同时间段的欠款是多少，占 多大的比例，哪些欠款有可能 成为坏账。 下面以一个具体案例来 说明如何利用Excel来解决 应收账款账龄分析和收账决 策问题。 新建Excel工作簿，将 sheet1和sheet2工作表分别 重命名为“台账”和“账龄分 析”。假定某企业发生了一系 列的应收账款，根据原始数据 建立的台账如图1所示。在图 1所示的Excel“台账”工作 表中，A列第3行至H列第3 行以下所有单元格为原始数 据区域，是经过逐日逐笔流水 登记作业而来，13单元格以 下的所有单元格数据则利用 用户定义好的单元计算公式 由计算机自动计算得出。 在“台账”工作表中，一 些关键性的操作为：在B2单 元格中录入：=TODAY()，目 的是直观地显示出当天的日 期，并为动态计算和显示当日 应收账款超期天数提供计算 依据；“还账”栏目下单元格 格式的具体定义为：单击“台 账”工作表“格式”菜单下的 “条件格式”命令，在打开的 “条件格式”对话框中，将 “单元格数值”“等于”“是” 的字体颜色定义为绿色，将 “单元格数值”“等于”“否” 的字体颜色定义为红色，目的 是能突出显示是否还账的不 同情况；对于B2单元格，还 有E3、H3单元格下的所有单 元格，将单元格式定义为“日 期”型，对于13单元格下的 各单元格，将格式定义为“常 规”型；在14单元格中录入： =IF(G4="是"，"*"，IF(G4="否 "，■B■2-E4-F